【智慧审计】第二期：智慧审计的七种武器之机器人流程自动化（RPA）

一前言

大家还记得在客户财务部和风险部大展拳脚的“小勤人”么？现如今德勤开发的“小勤人”已经可以在合并报表、纳税申报、银行监管报送等领域将财务部和风险部的同事们从高强度、高重复性的工作中解救出来。今天，全新进化的“小勤人”再次实现了跨界转型，他来到了客户的内部审计部，大家请看“小勤人”在他的新岗位上将发挥什么样的作用吧。

二正文

1.形态

机器人流程自动化（Robotic Process Automation, RPA），小名“小勤人”，是通过使用用户界面的软件把基于规则的流程自动化，他可以在任何软件上运行，包括基于网络的应用程序、ERP系统甚至远程虚拟机。RPA是一种计算机编程软件，可以替代人类执行基于既定规则的高重复性工作。同时RPA能不受系统间接口和IT基础架构的限制，通过非侵入的方式模仿人类行为对信息系统进行操作（如我们平时常见的复制、粘贴、收发邮件，甚至简单的爬虫功能）。目前，“小勤人”已经在合并报表、纳税申报、银行业监管报送等方面发挥了巨大的优势。

2.招式

伴随着经济环境的高速变化、信息技术的快速发展、数据应用的持续拓展以及银行金融机构业务的不断创新，基于传统审计方法论的访谈、现场观察、文件检查、重新执行的“老四样”已经无法在银行业务日益复杂、金融创新不断丰富的背景下满足监管部门要求银行内部审计部门及时、全面获取经营管理相关信息。在银行业的传统内部审计工作中，资料获取的困难性、检查频率的间断性、抽样技术的随机性以及大量的重复性工作、高昂的沟通成本，都为银行的内部审计工作带来了诸多限制，阻碍了内部审计部门监督和查错纠弊的职能作用。

为满足银行业日益严格的监管环境和复杂的业务场景，银行的内部审计部门比以往更加迫切的需要一个自动化持续工作、可扩展、低成本的审计工具。为解决银行业内部审计周期长、沟通成本高、重复工作量大的业务痛点，德勤在现有“小勤人”的基础上进一步与德勤推出的行业领先的智能应用业务（AbB，Assets-based Business）相结合，使RPA插上人工智能的翅膀，开始向认知自动化（RCA，Robotic Cognition Automation)方向进化。“小勤人”在整个内部审计的生命周期中，可以在内部审计执行过程中协助内部审计人员完成如自助式内部审计数据采集、自动化测试、自动化文档审阅、自动化底稿编制、内部审计项目管理等工作项目。与传统内部审计相比，“小勤人”的主要优势如下：

3.实战

夜深了，内部审计部审计经理老王还在电脑前检查审计部门审计员提出的资料调阅清单以及各业务条线就资料调阅清单的反馈情况，每年的审计资料需求都需要在往年审计资料需求的基础上结合当年的监管热点、行内业务发展情况进行逐年更新迭代，为啥不能像财务部和风险部那样，有一个能勤勤恳恳工作的“小勤人”在每年的内部审计工作开始前，就可以按照往年的资料获取方法或逻辑从系统中把今年的审计资料抽取出来并写入相应底稿，这样内部审计人员就可以将更多的精力集中在银行新业务面临的新风险以及监管机构的新要求了，同时也能降低由于内部审计工作对各业务条线人员日常工作的干扰。

今天，首席审计官为老王请来了救兵—— 德勤智慧审计解决方案的“武器”之一“小勤人”！与前一代小勤人相比，全新进化的“小勤人”更智能，更贴心，更高效。全新的“小勤人”不但可以根据既定的规则对保存在系统中的各业务流程性文件如业务台账、信贷合同、授信审批文件等多样化的审计调阅资料进行自动化抓取，而且不受系统基础架构、地域和时间的限制，可通过邮件向审计经理自动化汇报审计资料的获取情况，并在汇报材料中对资料获取过程中遇到的问题进行报错，使审计经理及时了解由于系统变更而无法获取资料的问题，从而对“小勤人”的取数逻辑进行及时更新。

得益于“小勤人”的跨系统、跨平台的强大扩展性，目前小勤人已经可以与德勤的端脑智能Cerebrum智能合同审阅技术和OCR技术等AI平台进行深度整合，不但可以高效对审计资料进行获取，同时还可以对银行信贷合同、开户资料等非结构化信息进行识别和分析，并与业务台账等结构化数据进行勾稽和对比，有效对银行业务流程中的内部控制进行合规预警，并自动化生成内部审计底稿初稿，大大提升了内审部的工作效率。

在某银行的概念验证 (POC，Proof of Concept)案例中，通过使用小勤人，得益于沟通成本的极大降低，单个审计证据的获取时间由以前的平均40分钟降低到30秒以下；得益于文档工作的大量减少，单个流程的底稿编制由以前的1.5个小时降低到30分钟以下；“小勤人”甚至可以根据预设的内部审计规则，在每天的非业务时段从系统中持续获取审计证据，并开展持续性检查。得益内部审计方法的变革和内部审计效率的提升，使银行的“持续审计”成为现实。

在内部审计过程中，RPA可以为银行业传统内部审计业务流程中的审计项目管理、文档初步审阅、审计证据自动化与持续采集、审计底稿初步填写等工作助力，显著提升银行内部审计效能。

三结语

银行的内审部门通过引入“小勤人”并与德勤的智能化一揽子方案相结合，极大降低了审计人员的沟通成本和文字工作，还降低了内部审计工作对业务条线日常工作的干扰。不仅使银行沉淀了一套持续的、一脉相承的内部审计方法论，更重要的是使银行内部审计人员能够充分发挥优势，将更多的精力和智慧集中到银行的新业务、新风险、新环境和新挑战上，更好地发挥银行内部审计部门加强风险管理，促进监管合规，完善内控体系，从而协助全行达成战略目标的重要作用。RPA技术的引入，可以使银行内部审计人员从繁重的日常工作中解放出来，充分发挥银行内部审计人员的自主性和创新性，逐步实现银行内部审计工作的持续性、立体性、全面性和智能性的价值升级。

来源：德勤中国